Variance analysis в инженерии: 5 причин, почему план уехал от факта
· 9 мин. чтения
Открываете отчёт Plan-vs-Actual за Q3. План по инженерке — $1.8M. Факт — $2.34M. Расхождение — +30%. CFO хочет объяснение к пятнице.
Учебник советует: «разбирайтесь с любой строкой, где |факт − план| > 10%». На этом большинство разборов и заканчивается — и здесь же ломаются. У 30%-ного гэпа в инженерном бюджете минимум 5 разных причин. У каждой — своя сигнатура в данных. Если не декомпозировать variance, рискуете уволить PM-а, когда настоящий виновник — внеплановый раунд повышений зарплат в августе.
Variance analysis по CIMA разбирает расхождение как дерево: rate × volume × mix. С инженерным бюджетом сложнее — труд не однородный товар. Ниже версия, которая работает на реальных деньгах разработческих команд.